所得補充稅A組

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澳門特別行政區政府財政局

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電話：2833 6366　傳真：2830 0133

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課徵對象/課稅範圍12

所得補充稅是以自然人或法人，不論其居所或住所在何處，在澳門特別行政區所取得由《所得補充稅規章》第三條所指的經營工商業活動的總收益為課徵對象。

所得補充稅A組納稅人的責任與義務

須於每年的四至六月遞交「所得補充稅A組M/1收益申報書」；
「所得補充稅A組M/1收益申報書」內之所有金額，應以澳門元申報，並以元為單位；
「所得補充稅A組M/1收益申報書」由納稅人、法定代表或受託人會同負責的會計師/執業會計師簽署。
會計冊簿及與其有關文件在續後五個平常年度應予歸檔及妥善保存；
繳納稅款的義務。

強制納入所得補充稅A組的規定

股份有限公司及股份兩合公司；
跨國企業集團的最終母實體；
資本額不少於澳門元一百萬元的任何性質的公司；
最近3年的平均可課稅利潤不少於澳門元一百萬元的任何性質的公司；

稅率及計稅方式

經第4/2005號法律修改的《所得補充稅規章》所定之稅率表計算。倘澳門特別行政區推出年度稅務優惠政策，則依據相關規定計算所得補充稅。

徵稅

稅款不超過澳門元3,000元，應於九月份內繳納；
倘超過澳門元3,000元，將平分兩期繳納，第一期於每年九月份繳納，第二期則為每年十一月繳納；
第一期的不繳納，將引致第二期立即到期。

罰則

不申報、逾期申報、不正確申報/不繳納、逾期繳納等等，將被科處罰款、增收過期利息等。

所得補充稅A組納稅人的權利

不同意可課稅收益評定之納稅人，在收悉「所得補充稅M/5收益評定通知書」起計20日內，可透過書面形式向所得補充稅複評委員會提出申駁；
在申駁期限內提出申駁，有暫緩稅款執行的效力；
倘申駁全部不得直時，委員會將作不超過5%的稅款提增作為手續費；
複評委員會之決議是以書面形式通知納稅人；
對複評委員會的決議得在15日期限內提起聲明異議或在45日期限內提出司法上訴，但並不具有暫緩稅款執行的效力。

電子服務應用專題

查閱；
繳納稅款；
辦理申請。

模擬計算

常見問題

表格下載

加入A組申報書

格式 43

A組收益申報書M/1格式

格式 359

填表指引

A組收益申報書附件A

格式 360

A組收益申報書附件B

格式 361

A組收益申報書附件A(保險業)

格式 362

A組收益申報書附件B(保險業)

格式 363

A組收益申報書附件A(銀行業)

格式 364

A組收益申報書附件B(銀行業)

格式 365

有形及無形資產攤折表M/3格式

格式 366

有形及無形資產攤折表M/3格式(續頁)

格式 366A

有形及無形資產變賣及報銷明細表M/3A格式

格式 367

備用金變動表M/4格式

格式 368

申領聘用殘疾人士的稅務優惠表格

PDF

證明書申請表(供所得補充稅A組納稅人使用)

PDF

通知書 - 跨國企業集團最終母實體通知義務

PDF

填表指引

法規

修改《印花稅規章》、《印花稅繳稅總表》及所得補充稅和職業稅複評委員會的組成

宣傳資訊

課徵對象/課稅範圍12

所得補充稅A組納稅人的責任與義務

須於每年的四至六月遞交「所得補充稅A組M/1收益申報書」；
「所得補充稅A組M/1收益申報書」內之所有金額，應以澳門元申報，並以元為單位；
「所得補充稅A組M/1收益申報書」由納稅人、法定代表或受託人會同負責的會計師/執業會計師簽署。
會計冊簿及與其有關文件在續後五個平常年度應予歸檔及妥善保存；
繳納稅款的義務。

強制納入所得補充稅A組的規定

股份有限公司及股份兩合公司；
跨國企業集團的最終母實體；
資本額不少於澳門元一百萬元的任何性質的公司；
最近3年的平均可課稅利潤不少於澳門元一百萬元的任何性質的公司；

稅率及計稅方式

經第4/2005號法律修改的《所得補充稅規章》所定之稅率表計算。倘澳門特別行政區推出年度稅務優惠政策，則依據相關規定計算所得補充稅。

徵稅

稅款不超過澳門元3,000元，應於九月份內繳納；
倘超過澳門元3,000元，將平分兩期繳納，第一期於每年九月份繳納，第二期則為每年十一月繳納；
第一期的不繳納，將引致第二期立即到期。

罰則

不申報、逾期申報、不正確申報/不繳納、逾期繳納等等，將被科處罰款、增收過期利息等。

所得補充稅A組納稅人的權利

不同意可課稅收益評定之納稅人，在收悉「所得補充稅M/5收益評定通知書」起計20日內，可透過書面形式向所得補充稅複評委員會提出申駁；
在申駁期限內提出申駁，有暫緩稅款執行的效力；
倘申駁全部不得直時，委員會將作不超過5%的稅款提增作為手續費；
複評委員會之決議是以書面形式通知納稅人；
對複評委員會的決議得在15日期限內提起聲明異議或在45日期限內提出司法上訴，但並不具有暫緩稅款執行的效力。

電子服務應用專題

查閱；
繳納稅款；
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A組收益申報書附件A(保險業)

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證明書申請表(供所得補充稅A組納稅人使用)

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1.何時需申報所得補充稅？

2.何處可辦理所得補充稅申報？

3.如何辦理申報所得補充稅？

4.何時繳納所得補充稅？

5.逾期繳納所得補充稅有何後果？

6.何時及如何申駁所得補充稅？

1.何時需申報所得補充稅？

2.何處可辦理所得補充稅申報？

3.如何辦理申報所得補充稅？

4.何時繳納所得補充稅？

5.逾期繳納所得補充稅有何後果？

6.何時及如何申駁所得補充稅？