所得补充税A组

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课征对象/课税范围

所得补充税是以自然人或法人，不论其居所或住所在何处，在澳门特别行政区所取得由《所得补充税规章》第三条所指的经营工商业活动的总收益为课征对象。

所得补充税A组纳税人的责任与义务

须于每年的四至六月递交「所得补充税A组M/1收益申报书」；
「所得补充税A组M/1收益申报书」内之所有金额，应以澳门元申报，并以元为单位；
「所得补充税A组M/1收益申报书」由纳税人、法定代表或受托人会同负责的会计师/执业会计师签署。
会计册簿及与其有关文件在续后五个平常年度应予归档及妥善保存；
缴纳税款的义务。

强制纳入所得补充税A组的规定

股份有限公司及股份两合公司；
跨国企业集团的最终母实体；
资本额不少于澳门元一百万元的任何性质的公司；
最近3年的平均可课税利润不少于澳门元一百万元的任何性质的公司；

税率及计税方式

经第4/2005号法律修改的《所得补充税规章》所定之税率表计算。倘澳门特别行政区推出年度税务优惠政策，则依据相关规定计算所得补充税。

征税

税款不超过澳门元3,000元，应于九月份内缴纳；
倘超过澳门元3,000元，将平分两期缴纳，第一期于每年九月份缴纳，第二期则为每年十一月缴纳；
第一期的不缴纳，将引致第二期立即到期。

罚则

不申报、逾期申报、不正确申报/不缴纳、逾期缴纳等等，将被科处罚款、增收过期利息等。

所得补充税A组纳税人的权利

不同意可课税收益评定之纳税人，在收悉「所得补充税M/5收益评定通知书」起计20日内，可透过书面形式向所得补充税复评委员会提出申驳；
在申驳期限内提出申驳，有暂缓税款执行的效力；
倘申驳全部不得直时，委员会将作不超过5%的税款提增作为手续费；
复评委员会之决议是以书面形式通知纳税人；
对复评委员会的决议得在15日期限内提起声明异议或在45日期限内提出司法上诉，但并不具有暂缓税款执行的效力。

电子服务应用专题

查阅；
缴纳税款；
办理申请。

模拟计算

常见问题

表格下载

加入A组申报书

格式 43

A组收益申报书M/1格式

格式 359

填表指引

A组收益申报书附件A

格式 360

A组收益申报书附件B

格式 361

A组收益申报书附件A(保险业)

格式 362

A组收益申报书附件B(保险业)

格式 363

A组收益申报书附件A(银行业)

格式 364

A组收益申报书附件B(银行业)

格式 365

有形及无形资产摊折表M/3格式

格式 366

有形及无形资产摊折表M/3格式(续页)

格式 366A

有形及无形资产变卖及报销明细表M/3A格式

格式 367

备用金变动表M/4格式

格式 368

申领聘用残疾人士的税务优惠表格

PDF

证明书申请表(供所得补充税A组纳税人使用)

PDF

通知书 - 跨国企业集团最终母实体通知义务

PDF

填表指引

法规

修改《印花税规章》、《印花税缴税总表》及所得补充税和职业税复评委员会的组成

宣传资讯

课征对象/课税范围

所得补充税A组纳税人的责任与义务

须于每年的四至六月递交「所得补充税A组M/1收益申报书」；
「所得补充税A组M/1收益申报书」内之所有金额，应以澳门元申报，并以元为单位；
「所得补充税A组M/1收益申报书」由纳税人、法定代表或受托人会同负责的会计师/执业会计师签署。
会计册簿及与其有关文件在续后五个平常年度应予归档及妥善保存；
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强制纳入所得补充税A组的规定

股份有限公司及股份两合公司；
跨国企业集团的最终母实体；
资本额不少于澳门元一百万元的任何性质的公司；
最近3年的平均可课税利润不少于澳门元一百万元的任何性质的公司；

税率及计税方式

经第4/2005号法律修改的《所得补充税规章》所定之税率表计算。倘澳门特别行政区推出年度税务优惠政策，则依据相关规定计算所得补充税。

征税

税款不超过澳门元3,000元，应于九月份内缴纳；
倘超过澳门元3,000元，将平分两期缴纳，第一期于每年九月份缴纳，第二期则为每年十一月缴纳；
第一期的不缴纳，将引致第二期立即到期。

罚则

不申报、逾期申报、不正确申报/不缴纳、逾期缴纳等等，将被科处罚款、增收过期利息等。

所得补充税A组纳税人的权利

不同意可课税收益评定之纳税人，在收悉「所得补充税M/5收益评定通知书」起计20日内，可透过书面形式向所得补充税复评委员会提出申驳；
在申驳期限内提出申驳，有暂缓税款执行的效力；
倘申驳全部不得直时，委员会将作不超过5%的税款提增作为手续费；
复评委员会之决议是以书面形式通知纳税人；
对复评委员会的决议得在15日期限内提起声明异议或在45日期限内提出司法上诉，但并不具有暂缓税款执行的效力。

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1.何时需申报所得补充税？

2.何处可办理所得补充税申报？

3.如何办理申报所得补充税？

4.何时缴纳所得补充税？

5.逾期缴纳所得补充税有何后果？

6.何时及如何申驳所得补充税？

1.何时需申报所得补充税？

2.何处可办理所得补充税申报？

3.如何办理申报所得补充税？

4.何时缴纳所得补充税？

5.逾期缴纳所得补充税有何后果？

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